Skatt på spelvinst: när vinsten är skattefri och när du betalar 30 %

Vinner du hos ett spelbolag med svensk licens är vinsten skattefri. Vinster från spel som riktar sig till en spelmarknad inom EES är också skattefria, om spelet inte kräver svensk licens. Vinster från onlinespel som inte riktar sig till en EES-marknad (t.ex. Curaçao- eller Anjouan-licens) beskattas med 30 % på nettovinsten, räknat per spelanordnare och kalenderår, och tas upp i punkt 7.2 i deklarationen.

Här får du lagtexten, Skatteverkets test för vad som riktar sig mot Sverige, fem räkneexempel i kronor och euro och vad det kostar att glömma en vinst i deklarationen.

Snabbsvar: betalar du skatt på vinsten?

Var du spelar	Skatt på vinsten	Ska den deklareras?
Bolag med svensk licens från Spelinspektionen	Nej	Nej
EES-licens (t.ex. Malta eller Estland) och spelet riktar sig inte mot Sverige	Nej	Nej
EES-licens, men spelet riktar sig mot Sverige utan svensk licens	Ja, 30 % av nettovinsten	Ja, punkt 7.2
Licens utanför EES (t.ex. Curaçao, Anjouan, Kahnawake)	Ja, 30 % av nettovinsten	Ja, punkt 7.2
Fysiskt kasino utanför EES, t.ex. i USA	Ja	Ja
Fysiskt kasino inom EES, t.ex. i Paris	Nej	Nej

Tabellen gäller dig som är bosatt i Sverige. Sakvinster i tävlingar följer en egen regel: de är skattefria upp till 3 % av prisbasbeloppet, 1 800 kr per vinst under 2025 och 2026.

Lagen: 8 kap. 3 § och 42 kap. 25 § inkomstskattelagen

Reglerna står i inkomstskattelagen (1999:1229). 8 kap. 3 § anger vilka vinster som är skattefria: vinster hos en spelanordnare med svensk licens och vinster i spel som inte kräver svensk licens och som riktar sig till en spelmarknad i ett EES-land.

42 kap. 25 § tar hand om resten. Vinster över 100 kr tas upp som inkomst av kapital. När du spelar på nätet räknas vinsten som skillnaden mellan dina sammanlagda vinster och dina insatser under året hos samma spelanordnare. Andra utgifter för att delta, till exempel abonnemang eller avgifter, får du inte dra av.

Skattesatsen är densamma som för annan kapitalinkomst: 30 %. Någon preliminärskatt dras inte av casinot, så skatten kommer först med slutskatten året efter.

Riktar sig spelet mot Sverige? Skatteverkets test

EES-regeln är den som oftast missförstås. En licens på Malta eller i Estland räcker inte i sig. Det som avgör är om spelet kräver svensk licens, och det gör det när det riktar sig till den svenska marknaden. Skatteverket nämner tre tecken:

• sajten har svensk text,
• spelet marknadsförs i Sverige,
• du kan sätta in och ta ut i svenska kronor.

Ett av exemplen i Skatteverkets vägledning handlar om en svensk som spelar poker online hos ett bolag på Malta som riktar sig till svenska spelare. Han ska betala skatt på vinsten, trots att bolaget har en EU-licens. Samma poker på ett kasino i Paris hade varit skattefri.

De EES-licensierade casinon vi skriver om på den här sajten är på engelska och tar bara euro från svenska spelare. Det talar för att de inte riktar sig mot Sverige, men det är inte hela bedömningen: även marknadsföring på svenska kan vägas in. Bedömningen görs av Skatteverket, inte av casinot och inte av oss. Är du osäker, deklarera vinsten och skriv en förklaring i rutan för övriga upplysningar.

Så räknar du ut nettovinsten, steg för steg

1. Hämta historiken. Ladda ned transaktions- eller spelhistoriken för kalenderåret (1 januari till 31 december) från varje casino. Går den inte att ladda ned, be kundtjänsten om ett utdrag.
2. Summera. Räkna ihop alla vinster och alla insatser du själv har betalat.
3. Dra av. Vinster minus insatser, för varje spelanordnare för sig.
4. Deklarera plus, glöm minus. Ett positivt resultat tas upp i punkt 7.2. Ett negativt resultat hos ett bolag påverkar inte de andra.
5. Räkna om till kronor. Spelar du i euro, räkna om beloppen och spara uppgift om vilken kurs du använt.

På slots flyter insatser och vinster ihop: samma 10 € kan satsas och vinnas tillbaka hundratals gånger på en kväll. Därför är saldot ofta det enklaste underlaget. Har du satt in 1 000 € hos ett casino under året, tagit ut 1 400 € och har 0 € kvar, är resultatet 400 € plus, oavsett hur många spinn det tog. Kontrollera ändå mot historiken, särskilt om du har spelat med bonuspengar.

Fem räkneexempel

Exemplen räknar med 11 kronor per euro. Det är ett räknevärde, inte dagskursen.

1. Ett casino med Anjouan-licens

Under året satsar du totalt 4 000 € och vinner totalt 4 900 €.

• Nettovinst: 4 900 € − 4 000 € = 900 €, alltså 9 900 kr.
• Skatt: 30 % × 9 900 kr = 2 970 kr.

2. Plus hos ett bolag, minus hos ett annat

Casino A (Curaçao-licens) ger dig 12 000 kr netto. Casino B (Anjouan-licens) ger dig 8 000 kr i förlust.

• Skattepliktigt: 12 000 kr, inte 4 000 kr.
• Skatt: 30 % × 12 000 kr = 3 600 kr.

Förlusten hos B får inte kvittas mot vinsten hos A. Det slog Högsta förvaltningsdomstolen fast i HFD 2015 ref. 26.

3. Samma Malta-licens, två olika svar

Du vinner 20 000 kr netto hos ett casino med licens från Malta Gaming Authority.

• Sajten är på engelska, tar bara euro och marknadsförs inte i Sverige: vinsten är skattefri, eftersom spelet då inte kräver svensk licens.
• Sajten har svensk text och tar kronor men saknar svensk licens: spelet riktar sig mot Sverige, och skatten blir 30 % × 20 000 kr = 6 000 kr.

4. En liten nettovinst

Efter ett helt år hos ett Curaçao-casino är du 90 kr plus. Vinster på högst 100 kr är skattefria, så du behöver inte ta upp något. Blir nettot 1 500 kr tar du upp hela beloppet, och skatten blir 450 kr.

5. Free spins utan egen insats

Du får free spins värda 20 € hos ett casino med licens utanför EES och vinner 150 €. Du har inte betalat någon insats för spinnen, så det finns inget att dra av: nettovinsten från spinnen är 150 €, alltså 1 650 kr, och skatten 495 kr. Bara insatser som du själv har betalat räknas bort.

Deklarationen: datum och vad det kostar att missa

Vad	Regel
Sista dag	2 maj. Faller det på en helg flyttas det till nästa vardag. För inkomstår 2025 var sista dag 4 maj 2026. För inkomstår 2026 blir det måndag 3 maj 2027.
Var	Punkt 7.2, inkomst av kapital
Förseningsavgift	1 250 kr om deklarationen kommer in för sent, ytterligare 1 250 kr efter tre månader och ytterligare 1 250 kr efter fem månader
Skattetillägg	40 % av den skatt som inte skulle ha tagits ut om Skatteverket själv hittar en vinst du inte har deklarerat
Egen rättelse	Inget skattetillägg om du rättar innan Skatteverket har agerat. Rättelse kan begäras upp till sex år tillbaka

Ett räkneexempel: du glömmer en nettovinst på 12 000 kr. Skatten är 3 600 kr. Upptäcker Skatteverket felet kommer skattetillägget på 40 % × 3 600 kr = 1 440 kr ovanpå, totalt 5 040 kr. Rättar du själv först betalar du bara de 3 600 kronorna.

Spara underlag, varje år

• Exportera transaktionshistoriken i januari för föregående år, från varje casino.
• Spara kontoutdrag som visar insättningar och uttag.
• Skriv upp vilket bolag som driver varje sajt och vilken licens det har. Licensen står i sidfoten och i villkoren.
• Spara underlaget i sex år, lika länge som Skatteverket kan ompröva.

Underlaget är också bra att ha om casinot stänger eller byter domän. Många utländska casinon flyttar mellan licenser och bolag, och en gammal historik kan vara svår att få fram i efterhand.

Spelskatten på 22 % betalas av bolagen

Den svenska spelskatten är en skatt på spelbolagen, inte på dig. Sedan 1 juli 2024 betalar bolag med svensk licens 22 % (före dess 18 %). Den påverkar inte hur dina vinster beskattas. Bakgrunden finns i nyheten om att spelskatten höjdes från 1 juli 2024.

Spelar du med kryptovaluta blir det två beräkningar

Att använda kryptovaluta som spelinsats räknas som en avyttring. Varje gång du sätter in bitcoin hos ett casino ska du alltså räkna kapitalvinst eller kapitalförlust på kryptot enligt genomsnittsmetoden (inte schablonmetoden): vinst beskattas med 30 %, förlust är avdragsgill till 70 %, och allt redovisas på bilaga K4, avsnitt D. Spelvinsten beskattas sedan separat enligt reglerna ovan. Mer om det på sidan om bitcoin-casino.

Så har reglerna ändrats

Fram till 2011 var bara vinster från spel anordnade i Sverige skattefria, och vinster hos utländska bolag beskattades. Efter kritik från EU-kommissionen blev vinster från spel anordnade inom EES skattefria från 1 januari 2012. När spellagen trädde i kraft den 1 januari 2019 ändrades kriteriet till dagens: svensk licens, eller ett EES-spel som inte kräver svensk licens. Det är därför ett EU-licensierat casino med svensk text och kronor i dag kan ge skattepliktiga vinster.

Checklista innan du spelar utomlands

1. Kolla licensen i sidfoten: svensk, EES eller utanför EES?
2. Har sajten svensk text eller kronor utan svensk licens? Räkna då med skatt.
3. Spara historiken för varje casino separat.
4. Räkna nettot per bolag, inte totalt.
5. Deklarera i punkt 7.2 senast 2 maj, eller nästa vardag.

Vill du jämföra licenserna, läs om spelbolag utan svensk licens och om vad Anjouans casinolicens betyder för dig.

Vanliga frågor